Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki – wszyscy znają chyba ten cytat słów Benjamina Franklina i trudno się nie zgodzić jest to prawdziwe twierdzenie, ale też od kiedy tylko podatki istnieją to człowiek próbuje przynajmniej częściowo ich uniknąć. I akurat w przypadku obrotu nieruchomościami warto znać kilka obowiązujących zasad, żeby na podatku zaoszczędzić.
Generalnie najważniejsza jest zasada 5 lat, tyle trzeba odczekać by dużej części podatków nie płacić – pamiętajmy jednak, że nie lat kalendarzowych, a podatkowych.
Podatek dochodowy
Tu zasada 5 lat jest kluczowa, ale na szczęście kilka lat temu jej interpretacja zmieniła się na korzyść podatnika w przypadku nieruchomości otrzymanych w spadku. Słusznie ustawodawca wyszedł z założenia, że dlaczego spadkobiorca ma czekać ze sprzedażą nieruchomości której w danym momencie nie potrzebuje (a np. generuje koszty) skoro nie miał wpływu na zaistniałą sytuację. Ale UWAGA są sytuacje gdy pomimo, że czas gdy nieruchomość była własnością spadkobiorcy łącznie z czasem posiadania przez spadkodawcę jest dłuższy niż 5 lat, to podatek może wystąpić np. przy tzw. dziale spadku.
Podatek od spadków i darowizn
Zasada 5 lat odnosi się tu głównie do terminu przedawniania. I w tym zakresie ostatnie lata przyniosły korzystne rozwiązania, a mianowicie skrócenie okresu z lat 10 oraz rozsądną interpretację od kiedy ten czas liczyć. Przy tym podatku sedno sprawy dotyczy grupy podatkowej w której się znajdujemy w stosunku do Spadkodawcy lub Darczyńcy. Najbliższa rodzina jest zwolniona niezależnie od wartości, ale pod pewnymi warunkami. No i trzeba uważać na kwestię relacji synowa/zięć – teściowa/teść bo wg ustawodawcy, być może słusznie, to wcale nie taka bliska rodzina😊
Podatek VAT
Kwestia tego podatku nadaje się na dłuższy wywód. Jest kilka kryteriów które należy brać pod uwagę w tym istotna jest kwestia czy nieruchomość jest zabudowana czy nie. Np. w przypadku nieruchomości lokalowych znaczenie ma czas zasiedlenia, a znowu w przypadku przedsiębiorców to oni sami mogą w wybranych sytuacjach decydować czy opłaca im się transakcja z VAT czy bez.
Podatek PCC
Skoro nie ma przy transakcji podatku VAT to musi być inny podatek, no i mamy podatek od czynności cywilno-prawnych dla sprzedaży 2 % rynkowej wartości transakcji (słowo rynkowej jest ważne gdy urząd skarbowy się upomni po 5 latach o dopłatę). Ale są oczywiście wyjątki – nabycie pierwszej nieruchomości o charakterze mieszkaniowym lub zakup działki przez rolnika pod konkretnymi warunkami.
Pamiętajmy jednak, że nadal, pomimo wielu wyroków sądów administracyjnych, przepisy mogą być różnie interpretowane w różnych urzędach skarbowych. Temu „zjawisku” można przeciwdziałać zapewniając sobie wiążącą interpretacją danego organu skarbowego we własnej sprawie.